MVA for nettbutikk: det du må vite i 2026

Merverdiavgift er et av temaene flest nettbutikkeiere kvier seg for, men reglene for en vanlig norsk nettbutikk er ganske håndterbare når du først har oversikten. Her er det viktigste. Reglene kan endres, så bruk Skatteetaten som fasit når du er i tvil.

Når må du registrere deg?

Du skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret når den avgiftspliktige omsetningen din passerer 50 000 kroner i løpet av en periode på tolv måneder. Merk at det er salget som teller, ikke overskuddet.

Før du er registrert:

• Du skal ikke legge mva på salget.
• Du kan ikke trekke fra mva på innkjøp.
• Priser og kvitteringer skal ikke vise mva.

Når du nærmer deg grensen, lønner det seg å være i forkant. Registreringen gjøres i Altinn, og fra du er registrert gjelder mva for salget ditt.

Satsene du oftest møter

Sats	Typisk for
25 %	De fleste varer: klær, interiør, elektronikk, kosmetikk, sportsutstyr
15 %	Næringsmidler: mat og drikke (unntatt blant annet alkohol og tobakk)
0 %	Enkelte fritak, for eksempel bøker og aviser

Selger du både mat og andre varer, må hvert produkt ha riktig sats. En god nettbutikkplattform lar deg sette mva-sats per produkt og regner riktig på kvitteringen.

Priser inkludert mva

Når du selger til forbrukere, skal prisen du viser være totalprisen kunden betaler, inkludert mva. Mange plattformer lar deg velge om du legger inn prisene med eller uten mva. For en butikk som selger til privatpersoner er det enklest å legge inn prisene slik de skal vises, altså inkludert mva.

Selger du til bedrifter, er det vanlig å vise priser eks. mva. Selger du til begge, bør du være tydelig på hva som vises hvor.

Frakt, gebyrer og rabatter

• Frakt: Frakt du fakturerer kunden sammen med varene, regnes normalt som en del av varesalget og får samme sats som varene. Ved blandede satser i samme ordre må frakten fordeles forholdsmessig.
• Rabatter: Mva beregnes av prisen etter rabatt.
• Gavekort: Et gavekort som kan brukes på varer med ulike satser, regnes normalt ikke som salg før det brukes. Mva beregnes da på varene gavekortet brukes på.

Mva-melding og terminer

Som hovedregel leverer du mva-melding seks ganger i året. Har du lav omsetning, kan du søke om å levere årlig. I mva-meldingen oppgir du utgående mva (på salget) og inngående mva (på innkjøp til virksomheten), og betaler eller får tilbake differansen.

Det du trenger for å få dette riktig:

• Salg fordelt på mva-satser, med refusjoner trukket fra.
• Kvitteringer for innkjøp med mva.
• En avstemming mellom utbetalinger fra betalingsleverandører og ordrene i nettbutikken.

Et regnskapsprogram med mva-melding innebygd sparer deg for mye tid.

Import og kjøp fra utlandet

Kjøper du inn varer fra utlandet, betaler du normalt innførselsmerverdiavgift når varene kommer til Norge, i tillegg til eventuell toll. Er du mva-registrert, kan innførselsmva som hovedregel føres til fradrag i mva-meldingen. Tolletaten og Skatteetaten har oppdaterte regler for import.

Salg til utlandet

Sender du varer ut av Norge, kan salget være fritatt for mva som eksport, men det krever dokumentasjon på at varen faktisk er utført. Regler for salg til forbrukere i EU er egne og mer omfattende. Undersøk dette før du åpner for utenlandske kunder.

Sjekkliste

• Følg med på omsetningen mot 50 000-kronersgrensen
• Registrer foretaket i Merverdiavgiftsregisteret i tide
• Sett riktig mva-sats på hvert produkt
• Vis totalpris inkl. mva til forbrukere
• Sjekk at kvitteringer viser mva fordelt på satser
• Avstem utbetalinger fra Vipps og kort mot ordrene
• Lever mva-melding innen fristen for hver termin

Mva i MinButikk

I MinButikk velger du mva-sats per produkt, prisene legges inn slik kunden ser dem, og kvitteringene viser mva fordelt på satser. Ordre og rapporter kan eksporteres til regnskapet. Prøv gratis i 30 dager. Dette er generell informasjon og ikke skatterådgivning; ta kontakt med regnskapsfører eller Skatteetaten ved tvil.